Impuesto de US$800 en California: ¿se puede evitar?
Respuesta corta: Casi nunca. Toda LLC organizada o registrada en California, o que hace negocios ahí, paga US$800 al año a la Franchise Tax Board hasta que la cancela. La exención del primer año solo aplicó a los años fiscales 2021–2023. La única salida oficial es cancelar la LLC dentro de su primer año con el formulario corto, o no hacer negocios en California.
California cobra a las LLC un impuesto anual mínimo de US$800, y es una de las primeras cosas que preguntan quienes viven en California y quieren abrir una LLC. La respuesta corta es que no hay un truco legal para no pagarlo si tu LLC está registrada en California o hace negocios ahí. Aquí está lo que dice la autoridad fiscal de California, la Franchise Tax Board (FTB).
Quién paga los US$800
Según la FTB, toda LLC que hace negocios en California o que está organizada en California paga un impuesto anual de US$800. Se debe aunque la LLC no tenga actividad, y sigue debiéndose cada año hasta que canceles la LLC (FTB).
Esto aplica también a las LLC de otros estados que se registran en California o que hacen negocios ahí. El formulario de registro de LLC de otros estados (foreign) de la Secretaría de Estado trae la misma advertencia (Form LLC-5). Lo vemos a detalle en Vivo en California y abrí una LLC en Wyoming.
Cuándo vence
- Primer año: a más tardar el día 15 del cuarto mes desde la fecha en que presentas ante la Secretaría de Estado (SOS). La FTB da este ejemplo: si registras la LLC el 18 de junio, el impuesto vence el 15 de septiembre (FTB).
- Años siguientes: el día 15 del cuarto mes de tu año fiscal. Para un año calendario, el 15 de abril (FTB).
- Se paga con el voucher FTB 3522, en línea (Web Pay o tarjeta) o por correo (FTB).
¿Ya no existe la exención del primer año?
No para LLC nuevas. Hubo una exención temporal: las LLC que se organizaron o registraron en California en años fiscales que empezaron entre el 1 de enero de 2021 y antes del 1 de enero de 2024 no pagaron los US$800 en su primer año fiscal (FTB). Ese periodo ya terminó. Si formas o registras tu LLC en 2026, pagas desde el primer año.
Muchas páginas todavía repiten que “el primer año es gratis”. Esa información ya no está vigente.
El LLC fee: un cargo extra si facturas US$250,000 o más
Además de los US$800, las LLC con ingresos totales en California de US$250,000 o más pagan un LLC fee (FTB):
| Ingresos totales en California | LLC fee |
|---|---|
| US$250,000 – US$499,999 | US$900 |
| US$500,000 – US$999,999 | US$2,500 |
| US$1,000,000 – US$4,999,999 | US$6,000 |
| US$5,000,000 o más | US$11,790 |
El fee se estima y paga antes del día 15 del sexto mes del año fiscal con el formulario FTB 3536. Si no lo pagas a tiempo hay multas e intereses (FTB).
¿Se puede evitar? Las opciones reales
- Cancelar dentro del primer año. Si cancelas la LLC dentro del año siguiente a su organización con la cancelación de formulario corto (SOS Form LLC-4/8), la FTB indica que la LLC no queda sujeta al impuesto de US$800 de su primer año fiscal (FTB). Sirve si abriste la LLC y no la vas a usar, no para operar un negocio.
- No hacer negocios en California. El impuesto aplica a las LLC organizadas o registradas en California y a las que hacen negocios ahí. La FTB considera que haces negocios en California si cumples cualquiera de estas condiciones (FTB, doing business):
- realizas cualquier transacción con fines de lucro dentro de California;
- estás organizado o tienes tu domicilio comercial en California;
- tus ventas, propiedad o nómina en California superan ciertos montos. Para 2025: ventas de más de US$757,070, o propiedad o nómina de más de US$75,707 (o 25% del total).
- Formar en otro estado no basta. Si vives en California y manejas tu negocio desde ahí, abrir la LLC en Wyoming, Nuevo México o Delaware no elimina los US$800. Normalmente terminas pagando los dos estados. Es nuestra lectura de las reglas de la FTB citadas arriba; ver la guía para foreign LLC.
Otras obligaciones anuales en California
- Formulario 568 (Limited Liability Company Return of Income), presentado en la fecha original de vencimiento (FTB).
- Statement of Information ante la Secretaría de Estado. Si no lo presentas, la SOS impone una multa de US$250, que cobra la FTB (FTB).
- Formar una LLC en California cuesta US$70 con el formulario LLC-1, y el propio formulario advierte que las LLC pueden tener que pagar el impuesto mínimo de US$800 cada año (Form LLC-1).
Errores comunes
- Creer que el primer año es gratis (solo aplicó en 2021–2023).
- Dejar la LLC “dormida” sin cancelarla: los US$800 siguen acumulándose.
- Abrir en otro estado para “evitar California” mientras trabajas desde California.
- Olvidar el LLC fee cuando los ingresos en California pasan de US$250,000.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto mínimo de una LLC en California?
US$800 al año. La Franchise Tax Board (FTB) indica que toda LLC que hace negocios en California o está organizada ahí paga un impuesto anual de US$800, aunque no tenga actividad, hasta que se cancele.
¿Sigue existiendo la exención de US$800 del primer año?
No para LLC nuevas. La FTB dice que la exención aplicó a los años fiscales que empezaron el 1 de enero de 2021 o después y antes del 1 de enero de 2024. Una LLC formada en 2026 paga los US$800 desde su primer año.
¿Cuándo se paga el primer impuesto de US$800?
A más tardar el día 15 del cuarto mes desde que presentas ante la Secretaría de Estado de California, con el voucher FTB 3522. Los años siguientes vence el día 15 del cuarto mes de tu año fiscal.
¿Si abro la LLC en Wyoming o Nuevo México me salvo del impuesto de California?
No si haces negocios en California. La FTB considera que haces negocios en California, entre otros casos, si realizas cualquier transacción con fines de lucro dentro del estado. En ese caso la LLC de otro estado también paga los US$800 y debe registrarse.
¿Qué es el LLC fee de California?
Es un cargo adicional al impuesto de US$800 para las LLC con ingresos totales en California de US$250,000 o más: US$900, US$2,500, US$6,000 o US$11,790 según el tramo. Se estima y paga antes del día 15 del sexto mes del año fiscal con el formulario FTB 3536.
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