Franchise tax de Texas y reporte PIR: guía 2026 en español para tu LLC

En Texas no hay “annual report” a la Secretaría de Estado para las LLC, y eso confunde a mucha gente: el cumplimiento anual es con el Comptroller (la oficina de impuestos del estado). Esta guía explica qué presentar, cuándo y qué pasa si se te olvida.

Qué es el franchise tax

El Comptroller lo define como un impuesto “de privilegio” que se aplica a cada entidad gravable formada en Texas o que hace negocios en Texas (Comptroller). Las LLC están incluidas. No es un impuesto sobre la renta personal: se calcula sobre el “margen” de la entidad, y la mayoría de las LLC pequeñas no pagan nada porque quedan por debajo del umbral.

El umbral de 2026 y 2027: US$2,650,000

Fuente: Comptroller de Texas, verificado el 21 de octubre de 2026. Para 2024 y 2025 el umbral era de US$2,470,000.

Si tus ingresos anualizados están en o por debajo del umbral, no debes franchise tax. Si los superas, debes calcularlo (lo ideal es con un contador).

El PIR: obligatorio aunque no debas nada

Desde el año de reporte 2024, las entidades en o por debajo del umbral ya no presentan el reporte de No Tax Due (Comptroller). Pero todas las LLC organizadas en Texas o con nexo en Texas deben presentar el Public Information Report (PIR, Formulario 05-102) cada año (Comptroller, PIR; formularios 2026). El Comptroller lo repite en mayúsculas: el PIR se debe incluso si no tienes que presentar reporte de franchise tax.

El PIR lista a los gerentes (managers) y funcionarios de la LLC vigentes al momento de presentarlo, y esa información se vuelve pública. Lo firma un gerente u otra persona autorizada. Se presenta por Webfile (en línea) o por correo al Comptroller.

Fechas clave

• 15 de mayo de cada año: reporte anual de franchise tax (si aplica) y PIR. Si cae en fin de semana o día feriado, vence el siguiente día hábil (Comptroller).
• Primer reporte: una entidad que queda sujeta al impuesto en un año presenta su primer reporte a más tardar el 15 de mayo del año siguiente (Comptroller, FAQ). Por ejemplo, si formas tu LLC en noviembre de 2026, tu primer PIR vence el 15 de mayo de 2027.
• Prórroga: si no pagas franchise tax por transferencia electrónica (EFT), la pides por Webfile o con el Formulario 05-164 a más tardar en la fecha original (15 de mayo). La nueva fecha límite es el 15 de noviembre. La prórroga cubre el reporte de franchise tax y el reporte informativo. Para que sea válida, en general debes pagar antes del 15 de mayo el 90% del impuesto del año o el 100% del impuesto del año anterior (Comptroller, prórrogas).

Checklist anual de cumplimiento en Texas

Esto es todo lo que una LLC pequeña de Texas hace cada año ante el estado, en orden:

1. Enero a abril: confirma tus ingresos totales del año anterior y si estás en o por debajo del umbral de US$2,650,000 (Comptroller).
2. Revisa gerentes, dirección y agente registrado. Los gerentes y la dirección van en el PIR; un cambio de agente registrado se presenta ante la Secretaría de Estado, no en el PIR (Comptroller, PIR).
3. Antes del 15 de mayo: presenta el PIR (Formulario 05-102) y, si superas el umbral, el reporte de franchise tax con su pago (Comptroller, PIR; formularios 2026).
4. Si no llegas: pide la prórroga a más tardar el 15 de mayo; la fecha límite extendida es el 15 de noviembre (Comptroller, prórrogas).
5. Guarda los comprobantes y revisa que el estatus de tu LLC siga activo en la búsqueda del Comptroller.

Paso a paso para presentar el PIR

1. Ten a mano tu número de contribuyente de Texas de 11 dígitos (Texas taxpayer number) y el código de acceso a Webfile que aparece en los avisos del Comptroller.
2. Entra a Webfile del Comptroller y elige el año de reporte.
3. Confirma tus ingresos anualizados (si estás por debajo del umbral, el sistema te lleva solo al PIR).
4. Completa el PIR con los gerentes/funcionarios actuales y la dirección principal.
5. Firma y envía. Guarda el comprobante.

Qué pasa si no lo presentas

• Multa de US$50 por cada reporte presentado después de la fecha límite (más 5% o 10% si debías impuesto y pagas tarde, e intereses) (Comptroller).
• Pérdida del derecho a hacer negocios en Texas (forfeiture): la LLC no puede demandar ni defenderse en tribunales de Texas, y cada gerente, miembro o dueño puede quedar personalmente responsable de ciertas deudas de la entidad (Comptroller, PIR).
• El Comptroller envía avisos como el Formulario 05-211 (aviso de intención de pérdida) y el 05-213 (aviso de pérdida) (Comptroller). Si recibes uno, presenta el PIR pendiente cuanto antes.

Errores comunes

1. Pensar que “no debo nada, no presento nada”. El PIR siempre se presenta.
2. Confundir el PIR con un trámite de la Secretaría de Estado. Va al Comptroller.
3. No actualizar el agente registrado: los cambios de agente se hacen ante la Secretaría de Estado, no en el PIR (Comptroller, PIR).
4. Formar la LLC en otro estado pero operar en Texas y olvidar que el franchise tax también aplica.

Lo que esta guía no cubre

El cálculo del impuesto cuando superas el umbral, entidades pasivas, grupos combinados, ni el impuesto federal. Para eso, consulta a un contador o enrolled agent.